Al leer esta noticia recurrimos a los expertos en la materia de auditorias, Norma internacional de auditoria fraude y error, en su página on line y nos dicen que
El Fraude. Definición.- Es un engaño hacia un tercero, abuso de confianza, dolo, simulación, etc. El término «fraude» se refiere al acto intencional de la Administración, personal o terceros, que da como resultado una representación equivocada de los estados financieros, pudiendo implicar:
Manipulación, falsificación o alteración de registros o documentos. Malversación de activos. Supresión u omisión de los efectos de ciertas transacciones en los registros o documentos. Registro de transacciones sin sustancia o respaldo y Mala aplicación de políticas contables.
Se considera que hay dos tipos de fraudes: el primero de ellos se realiza con la intención financiera clara de malversación de activos de la empresa. El segundo tipo de fraude, es la presentación de información financiera fraudulenta como acto intencionado encaminado a alterar las cuentas anuales.
Los fraudes denominados internos son aquellos organizados por una o varias personas dentro de una institución, con el fin de obtener un beneficio propio.
Los fraudes conocidos como externos son aquellos que se efectúan por una o varias personas para obtener un beneficio, utilizando fuentes externas como son: bancos, clientes, proveedores, etc.
¿Que Por Qué Hay Fraudes? Se considera que hay fraudes por: Falta de controles adecuados. Poco y mal capacitado personal. Baja / alta rotación de puestos.Por documentación confusa. Salarios bajos. Existencia de activos de fácil conversión: bonos, pagares, etc. Legislación deficiente. Actividades incompatibles entre sí.
Dicen los que saben que El fraude es el delito más creativo: requiere de las mentes más agudas y podemos decir que es prácticamente imposible de evitar. En el momento en que se descubre el remedio, alguien inventa algo nuevo. Con información y texto de la página on lines http://www.monografias.com/trabajos11/fraer/fraer.shtml, tema Norma internacional de auditoria fraude y error.
Así, pues, pasemos a leer la nota publicada por el periódico La Crónica de Hoy:
Empresas mexicanas sufren más fraudes que otras del mundo. Malversación de activos, información financiera falsa, corrupción y mordidas, lavado de dinero y delitos de propiedad intelectual, entre otros, son los fraudes más comunes cometidos en contra de empresas en México y que ocasionaron pérdidas económicas por 2 millones 691 mil dólares, en promedio, durante 2007, incluidos los costos legales y administrativos para combatir estos ilícitos.
La pérdida por fraude equivalió a 2 millones 267 mil 513 dólares, un 300% más contra el promedio de pérdidas reportadas en 2005, que fueron por 527 mil dólares. Representa 94% de la pérdida promedio mundial de 2.4 millones de dólares el año pasado.
Los costos legales y administrativos para frenar esta situación ascendieron a 423 mil 834 dólares, promedio.
Sin embargo, 80% de las compañías acusó que al margen de este desembolso económico sufrió daños en su imagen, en la moral de su persona y en la relación de negocios, con base en la Cuarta Encuesta Bienal Global sobre Delitos Económicos México 2007, elaborada por PriceWaterHouseCoopers (Economic Crime: people, culture and controls “GECS2007”, por sus siglas en inglés), en coordinación con el Departamento de Criminología de la Universidad Martin Luther en Halle, Alemania.
La encuesta realizada entre 5,400 compañías de 40 países, y 82 corporativos mexicanos, detectó que mientras a nivel mundial el fraude en empresas pasó de 43 a 47% de 2005 a 2007, lo que significó 4.2 billones de dólares de impacto económico, en México el incremento fue de 42 a 46%, un 10% mayor que hace dos años.
La consultora destacó que esto obedece a que se han implementado controles de detección de fraude en los corporativos mexicanos, aunque reconoció que no necesariamente han sido eficaces.
Incluso, advirtió que “una organización con una buena estructura de controles, pero sin gente apropiada y sin una cultura de ética en los negocios no tendrá el éxito esperado en prevenir y detectar el fraude en la organización”.
De los casos reportados en 2007, la malversación de activos es el tipo de delito económico más importante a nivel mundial con 30% y en México con 32%; seguidos por problemas de propiedad intelectual con 15 y 18% para el mundo y para nuestro país respectivamente.
A su vez, los casos de corrupción y mordida ocupan un 13% mundial y un 15% en México, mientras que los problemas por lavado de dinero representan 4% global y 1% en nuestro país.
No obstante, en el documento se incluyó la percepción sobre riesgo por tipo de fraude y se advirtió que el concepto de corrupción y mordida constituye el más elevado con 30% mundial y 28% para el caso México.
“Derivado de la confianza en los controles que inhiban la malversación de activos, la percepción de los empresarios mexicanos a que las empresas sean víctimas de malversación de activos es de sólo 15%, mientras que el porcentaje de casos por este tipo de delito fue de 30%”, apuntó la encuesta.
A su vez, en 2007 más del 59% de los fraudes en México fue detectado por accidente, cifra muy superior al 15% registrado en 2005 y al 41% a nivel mundial.
En nuestro país, añadió el documento, la denuncia interna fue la fuente inicial para conocer las situaciones de fraude, lo que representó un incremento del 129% con relación a hace dos años. Nota informativa de Rocío Esquivel López, Publicada, 14 enero de 2008 por el periódico La Crónica de Hoy; www.cronica.com.mx
